Fiscalità

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I veicoli commerciali e le auto a noleggio lungo termine sono soggette a diverse tipologie di imposte; le principali sono:

Determinati veicoli e alcune categorie prevedono l’intera detraibilità fiscale dell’IVA e la totale deducibilità di costi di noleggio a lungo termine. Esistono invece alcune limitazioni in termini di detraibilità per altre categorie.

Il noleggio auto a lungo termine di Auto No Problem è una formula efficace, sicura e veloce per: convenienza economica, pianificazione dei costi fissi (tranne carburante) e notevole risparmio di tempo e risorse per la gestione della vettura a noleggio.

Per comprendere meglio queste queste informazioni sulle detrazioni fiscali e le deducibilità del noleggio auto a lungo termine, ecco una tabella riepilogativa con le indicazioni fondamentali per comprendere meglio cosa comporta il servizio di noleggio a lungo termine.

 

Deducibilità Noleggio a Lungo Termine: Imposte Dirette

La normativa prevede che i costi abbiano la piena deducibilità del noleggio a lungo termine per veicoli che:

La detraibilità costi del noleggio a lungo termine risulta invece soltanto parziale per tutti i veicoli appartenenti a categorie differenti da quelle sopra elencate, per i quali si presume promiscuità di utilizzo.

 

Deducibilità Noleggio a Lungo Termine: Imposte Indirette

Secondo la normativa, è prevista la totale deducibilità dell’IVA nel noleggio a lungo termine per auto e veicoli commerciali che sono:

Per veicoli non inclusi nelle categorie sopra indicate vigono invece delle specifiche limitazioni forfetarie.

* Si tratta di veicoli stradali a motore (esclusi trattori agricoli o forestali), impiegati nel trasporto stradale di persone o beni, che non superano il peso di 3.500 Kg e con numero massimo di posti a sedere pari ad otto, escludendo il conducente.


FISCALITÀ NOLEGGIO AUTO LUNGO TERMINE

Autovetture e Autoveicoli Prestazioni accessorie (manutenzione, riparazione, ricambi e carburante…)
Detrazione IVA Deduzione Imposte Dirette Detrazione Iva Deduzione Imposte Dirette
Esercenti arti e professioni 40% Deducibilità per il noleggio auto a lungo termine al 20% nel limite dell’ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo del veicolo che non eccede 18.075,99€limitatamente ad un solo veicolo, e con ragguaglio all’anno sempre che il contratto di leasing abbia durata almeno pari al periodo di ammortamento fiscale 40% 20%
AziendeUso Strumentale 100% 100% 100% 100%
AziendeUso Non Strumentale 40% La deducibilità per il noleggio auto a lungo termine è pari al 20% nel limite dell’ammontare dei costi di locazione e di noleggio che non eccede 3.615,20€ 40% 20%
Aziende ed esercenti arti e professioniUso promiscuo a dipendenti 40% Deducibilità di costi nel noleggio auto lungo termine corrisponde nella misura del 70% dei costi totali 40% 70%
Agente o rappresentante di commercio 100% Deducibilità al 80% nel limite dell’ammontare dei costi di locazione e di noleggio che non eccede 5.164,57€con ragguaglio all’anno 100% 80%
Società semplici e associazioni 40% Deducibilità al 20% nel limite di 3.615,20€ soltanto per un veicolo per ogni socio o associato e con ragguaglio all’anno 40% 20%

FISCALITÀ LEASING AUTO

Autovetture e Autoveicoli Prestazioni accessorie (manutenzione, riparazione, ricambi e carburante…)
Detrazione IVA Deduzione Imposte Dirette Detrazione Iva Deduzione Imposte Dirette
Esercenti arti e professioni 40% La deducibilità del noleggio auto lungo termine è al 20% nel limite dell’ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo del veicolo che non eccede 18.075,99€ limitatamente ad un solo veicolo e con ragguaglio all’anno sempre che il contratto di leasing abbia durata almeno pari al periodo di ammortamento fiscale 40% 20%
AziendeUso strumentale 100% 100% 100% 100%
AziendeUso non strumentale 40% Deducibilità al 20% nel limite dell’ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo del veicolo che non eccede 18.075,99€ limitatamente ad un solo veicolo e con ragguaglio all’anno 40% 20%
Aziende e esercenti arti e professioniUso promiscuo a dipendenti 40% La Deducibilità dei costi di noleggio auto a lungo termine è pari al 70% dei costi totali 40% 70%
Agente o rappresentante di commercio 100% Deducibilità al 80% nel limite dell’ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo del veicolo che non eccede 25.822,84€, limitatamente ad un solo veicolo, e con ragguaglio all’anno sempre che il contratto di leasing abbia durata almeno pari al periodo di ammortamento 100% 80%
Società semplici e associazioni 40% Deducibilità al 20% nel limite dell’ammontare dei canoni proporzionalmente corrispondente al costo del veicolo che non eccede 18.075,99€ soltanto per un veicolo per ogni socio o associato e con ragguaglio all’anno 40% 20%

FISCALITÀ PROPRIETÀ AUTO

Autovetture e Autoveicoli Prestazioni accessorie (manutenzione, riparazione, ricambi e carburante…)
Detrazione IVA Deduzione Imposte Dirette Detrazione Iva Deduzione Imposte Dirette
Esercenti arti e professioni 40% Deducibilità al 20% nel limite di 18.075,99€ limitatamente ad un solo veicolo e con ragguaglio all’anno 40% 20%
AziendeUso strumentale 100% 100% 100% 100%
AziendeUso non strumentale 40% Deducibilità, per il noleggio auto a lungo termine, al 20% nel limite di 18.075,99€ 40% 20%
Aziende e esercenti arti e professioniUso promiscuo a dipendenti 40% Deducibilità Costi nella misura del 70% dei costi totali 40% 70%
Agente o rappresentante di commercio 100% Deducibilità al 80% nel limite di 25.822,84€ 100% 80%
Società semplici e associazioni 40% Deducibilità al 20% nel limite di 18.075,99€ soltanto per un veicolo per ogni socio o associato e con ragguaglio all’anno 40% 20%