Fiscalità

I veicoli commerciali e le auto a noleggio lungo termine sono soggette a diverse tipologie di imposte; le principali sono:

• Imposte Dirette come IRPEF, IRES e IRAP (art. 164 del TUIR (DPR 917/86)
• Imposte Indirette come l’IVA (art. 19-bis1 del DPR 633/72)

Determinati veicoli e alcune categorie prevedono l’intera detraibilità fiscale dell’IVA e la totale deducibilità di costi di noleggio a lungo termine. Esistono invece alcune limitazioni in termini di detraibilità per altre categorie.

Il noleggio auto a lungo termine di Auto No Problem è una formula efficace, sicura e veloce per: convenienza economica, pianificazione dei costi fissi (tranne carburante) e notevole risparmio di tempo e risorse per la gestione della vettura a noleggio.

Per comprendere meglio queste queste informazioni sulle detrazioni fiscali e le deducibilità del noleggio auto a lungo termine, ecco una tabella riepilogativa con le indicazioni fondamentali per comprendere meglio cosa comporta il servizio di noleggio a lungo termine.

Deducibilità Noleggio a Lungo Termine: Imposte Dirette

La normativa prevede che i costi abbiano la piena deducibilità del noleggio a lungo termine per veicoli che:

• non rientrano nella categoria autovetture, autocaravan, ciclomotori e motocicli e non inclusi nell’articolo 164 del TUIR (autobus, autocarri, trattori stradali, autoveicoli per trasporti specifici o per usi speciali, autotreni, autoarticolati ed autosnodati, mezzi d’opera, etc.)
• sono definiti beni strumentali ad uso esclusivo dell’attività d’impresa (senza i quali l’attività non può essere in alcun modo esercitata)
• rientrano nella categoria le vetture utilizzate dalle società di autonoleggio, scuole guida ed onoranze funebri
• sono destinati ad uso pubblico, come i veicoli utilizzati per lo svolgimento del servizio taxi. Tuttavia la destinazione d’uso del mezzo deve essere stabilita da un atto della Pubblica Amministrazione

La detraibilità costi del noleggio a lungo termine risulta invece soltanto parziale per tutti i veicoli appartenenti a categorie differenti da quelle sopra elencate, per i quali si presume promiscuità di utilizzo.

Deducibilità Noleggio a Lungo Termine: Imposte Indirette

Secondo la normativa, è prevista la totale deducibilità dell’IVA nel noleggio a lungo termine per auto e veicoli commerciali che sono:

• non contemplati dall’art. 19-bis1 del DPR 633/72, come trattori agricoli o forestali. Trattasi di veicoli stradali a motore impiegati nel trasporto stradale di persone o beni con peso anche superiore a 3.500 Kg e con numero massimo di posti a sedere superiore a otto, (escludendo il conducente).
• inclusi nell’art. 19-bis1 del DPR 633/72^*. Si tratta di mezzi impiegati in modo esclusivo per lo svolgimento dell’impresa, dell’arte e della professione.
  Una legge del 2008 prevede una Detrazione dell’IVA pari al 100% (anziché al 40%) per veicoli utilizzati ad esclusivo uso aziendale, come i mezzi appartenenti a detentori di licenza per lo svolgimento del servizio taxi. È tuttavia necessario dimostrare che la vettura sia impiegata in modo esclusivo ai fini dello svolgimento della professione. Non è quindi sempre semplice avvalersi di questa facoltà.
• contemplati nell’art. 19-bis1 del DPR 633/72^*. Questi mezzi rappresentano parte integrante dell’attività propria dell’impresa, il cui utilizzo qualifica e realizza l’attività esercitata. Ne costituiscono un valido esempio mezzi utilizzati nelle attività di commercio, noleggio o locazione finanziaria di auto;
• inclusi nell’art. 19-bis1 del DPR 633/72^* come le vetture utilizzate da agenti e rappresentanti di commercio;
• contemplati nell’art. 19-bis1 del DPR 633/72^*. Si tratta di vetture fornite dall’azienda al dipendente in uso promiscuo, al quale è addebitato un costo almeno corrispondente al valore del fringe benefit.

Per veicoli non inclusi nelle categorie sopra indicate vigono invece delle specifiche limitazioni forfetarie.

^* Si tratta di veicoli stradali a motore (esclusi trattori agricoli o forestali), impiegati nel trasporto stradale di persone o beni, che non superano il peso di 3.500 Kg e con numero massimo di posti a sedere pari ad otto, escludendo il conducente.

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